FAR Deferred TAX (繰延税金)
発生する典型例
Excess of Depreciation
⇒会計のDepreciationがTAXの考え方に対して少なすぎ。つまりTaxable Incomeは会計で出てくる数字よりも実際にはもっと少ないはずだ。
ではその税金はのちのち払うことになるから、これは負債として認識しよう。⇒Deferred tax liabilityを生む。
Warranty のProvision
会計上はワランティはmatching principleの考え方かた商品を売った瞬間に発生させるのだが、、、taxはwarranty costが必要となったときに発生させる考え方。
⇒そうすると将来のwarranty costは無視すべきだから、taxable incomeはもっと多いはずだ!⇒Deferred tax assetをうむ。
過去の損失
USでは、過去の損失は2年間さかのぼれ、20年間ぶつけることができる。
まとめ
event | A/L | temp? |
Excess Dep | DTL | Temp |
Pre received cash | DTA | Temp |
Interest on Munnicipal Bond | Permanent | |
Warranty | DTA | Temp |