(更新日: 2020/10/29)

FAR CASH

・Certificated Deposit

・Treasury Bills　

・Commercial Paper

CashではないがCash Equivalent Asset

・流動性が高く

・3か月以内に現金化が可能で

・価値が変動しないもの

Bank reoncは会社の残高と銀行残高を照らし合わせて、適切に修正することです。典型的な例だと、会社の帳簿側では、銀行側で自動で引き落としされている支払利息などがbookされていなかったりするわけで、それは修正する必要があります。

逆に銀行側の残高は、営業時間後のシステムが動いていなかったりする際の残高の動きはとらえることができませんので、そちらを修正する必要が出てきます。

銀行残高から会社残高を直しに行く際にはこの2つを必ず見る。

銀行の営業時間を過ぎてから預入をしたような残高

銀行側は未処理なのでまだ残高が反映されていないが

会社残高としては処理しているし、実際に現金はある。

⇒銀行側の残高にプラスする。

Outstanding Check

取引先がまだ銀行に持ち込んでいない手形、小切手。

銀行からするとまだ出金されていないが

会社残高からは、もう落としている。

⇒銀行側の残高からマイナスする。